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국제회계기준(IFRS:International Financial Reporting Standards)은 회계 정보의 질적 향상과 국가 간 비교를 위해 제정되는 회계기준으로 현재 전 세계 110여개 국가에서 도입했다. 2011년에는 도입국이 150여개로 늘어날 전망이다. 우리나라도 2011년 일괄적으로 도입을 공표한 상태로, 향후 3∼4년간 동시다발적으로 IFRS 관련 프로젝트가 발생될 것으로 전망된다.
IFRS는 회계정보의 질적 향상과 국제적 비교 가능성을 목적으로 제정되는 글로벌 표준으로, 기존 원가법에서 시가법으로 평가방법이 바뀌는 것이 가장 큰 특징이다. 다시 말해 공정가치 평가제도가 도입된 것이다. 또 연결기준의 재무제표 및 사업보고서를 작성해야 하므로 회계 업무와 시스템만의 문제가 아니라 전사 업무와 시스템 개선이 필요해진다. 이러한 이유로 현재 OECD 국가의 80%가 IFRS를 도입했으며 우리나라는 국제적으로 도입 추진국 혹은 컨버전스 국가로 인정받은 상태다.
#IFRS vs. K-GAAP
IFRS와 국내 회계기준(K-GAAP)은 무엇이 다를까? 금융감독위원회는 현행 개별 재무제표를 연결 재무제표로 바꾸고 자산 및 부채를 시가중심으로 평가할 수 있도록 하는 내용을 골자로 하는 한국형 국제회계기준(K-IFRS)을 제정, 의결했다. 연결재무제표 작성의무는 현재 최상위 지배기업에만 부과되지만 국제 회계기준에 따라 중간 지배기업 등 모든 지배기업으로 확대될 예정이다. 앞으로는 자회사가 비상장기업이라 하더라도 모회사의 연결재무제표에 상세한 재무정보를 공개해야 한다는 뜻이다. 따라서 금융지주사의 자회사들의 재무정보 공개는 상장·비상장에 상관없이 의무화된다.
자산 가치의 인정 방법도 바뀐다. 기존에는 부동산, 주식 등의 취득 당시만을 기준으로 자산 가치를 기재했는데 이제는 매년 자산 가치를 산정해 부동산이나 주식 가격 변동에 따라 자산이 늘어나거나 줄어들게 된다. 은행의 경우 자산·부채 평가 방법이 기존과 크게 달라져 대손충당금(IL) 설정 기준이 변경됨에 따라 금융자산의 평가 방법 및 충당금 산출 시스템을 확충해야 한다. 이 때문에 은행이 IFRS 도입이 가장 복잡하며 긴 기간이 소요돼 IT업계에서는 전체 IRFS 관련 시장에서 은행 비중이 50%를 차지할 것으로 내다보고 있다.
#JP모건 ING 등 글로벌 금융기업 도입
액센츄어와 함께 IFRS를 도입한 글로벌 금융기관을 보면 스위스의 UBS와 크레디트스위스, 미국의 JP모건·ING·ITT하트포드와 유럽의 포티스그룹·데카뱅크 등이 있다. 이들 글로벌 금융 기업은 IRFS 적용을 위해 시스템을 구축한 결과 비용 절감뿐 아니라 전 세계 지사의 업무를 일원화하고 일관성 있는 재무회계보고서를 확보하게 됐다.
UBS는 실증을 통한 SAP R/3 프로토타입을 설계하고 비즈니스 프로세스 향상을 위한 연계 시스템 분석 및 설계, 관련 기능을 개선했다. 그 결과 효과적으로 회계 부서의 업무 프로세스를 개선해 자금 부서의 일관성 있는 회계 정책을 적용할 수 있게 됐으며 연간 470만스위스프랑(약 295만유로)의 비용을 절감할 수 있었다.
크레디트스위스는 재무회계와 관리회계 보고 상의 데이터가 차이나는 원인을 분석하고 재무 정보 관련 요구 사항과 조직 관점의 제약 사항, 업무 프로세스의 개선에 초점을 맞춘 전략을 설계했다. 그 뒤 단기 성공 과제 수행으로 재무 보고의 일관성을 확보하게 됐고 내외부 보고 시스템을 체계화했으며 프로세스 효율화를 통한 비용을 절감할 수 있었다.
JP모건은 기존의 총계정 원장 시스템을 대신하는 새로운 총계정 원장 시스템을 구현하고 상세한 갭 분석과 파일럿을 수행했다. 그 결과 전 세계 어느 사무 환경에서도 적용이 가능한 총계정 원장 시스템 확보를 통한 효율을 높이고 사용자 편의를 고려한 유연한 연계 시스템을 구축할 수 있었다.
ING는 그룹 차원의 일관된 정보 아키텍처를 수립하고 IFRS에 준거한 기존 보고 체계를 통합하고 단순화했다. 또 보고 프로세스와 IT 플랫폼을 재설계할 수 있었다. ING는 은행 업무 조직과 보험 업무 조직을 일원화해 조직의 효율적으로 운영할 수 있게 됐다. 이 밖에도 시스템 개선을 통해 유지보수 비용을 줄이고 프로세스 집중화로 보고 체계를 개선할 수 있게 됐다.
#글로벌화 지향 기업에는 필수
현재 IFRS 관련 IT시장은 은행을 중심으로 한 보험·카드·증권 등의 금융기관과 대기업을 비롯한 1700여개의 상장기업 및 대그룹 계열의 비상장기업이 주류를 이룰 것으로 보인다. 은행과 주요 제조기업은 2007년 하반기부터 1단계 진단 프로젝트를 진행하며 이미 국민은행이 최근 컨설팅을 마치고 4월 주사업자를 선정할 예정이다.
IFRS는 산업별로 적용 대상이 다르기 때문에 그에 따라 도입방법도 차이가 난다. 우선 가장 이슈가 되는 시중은행은 2007년 하반기 검토를 시작했으며 선발 추진 및 특수·지방은행은 2008년에 추진할 예정이다.
증권과 카드업은 2008년 상반기부터 본격적인 업무 진행이 예상된다. 금융지주회사에 포함돼 있는 증권사는 연결 회계와 시스템을 고려해 은행과 동시에 진행하고 있으며 그룹사에 포함돼 있는 카드사 중 삼성카드는 삼성전자와 지분구조를 고려해 내년부터 진행하려고 한다.
비금융 기업 가운데 유럽 증시에 상장된 기업, 미국 증시에 상장된 기업, 글로벌 표준을 따르려는 기업, 대기업을 표방하는 기업, 글로벌 자본을 유치 예정인 기업 등이 있다. 유럽 증시에 상장된 기업은 2009년 선택적용 검토 중으로 자체 인력 중심의 태스크포스(TF)와 회계법인 지원 하에 준비하고 있으며 대표적인 기업으로는 삼성전자·LG전자·현대자동차·SK텔레콤 등이 있다. 미국 증시에 상장됐거나 글로벌 표준을 따르려는 기업은 2009년 선택적용을 검토 중이며 2008년 초부터 적정성 프로젝트를 진행하는 것으로 알려졌다. 해당 기업으로는 포스코·한국전력·KTF 등이 있다.
IFRS를 도입하기 위해서 기업은 구현단계별로 필요한 핵심 역량이 무엇인지 판단하고 자사에 필요한 요소에 따라 수행 벤더를 선정하는 것이 바람직하다. 은행은 상품 및 여신 영역에서 컨설팅 역량이 구현 단계에서 매우 중요하게 작용할 것이다. 앞서 말한 글로벌 금융기업이 IFRS를 도입해서 자사의 가치를 높일 수 있었던 데에는 무엇보다도 구현단계에서 액센츄어라는 최적의 파트너를 선정했기 때문이다.
김준 액센츄어 SI&T그룹 이사 jun.kim@accenture.com